2026 Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası: Tam Rehber

2022 Ocak ayında AGİ (Asgari Geçim İndirimi) tarihe karıştı ve yerini Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası aldı. Bu değişiklik bordrolarda küçük ama anlamlı bir fark yarattı: AGİ'den çıkıp doğrudan gelir vergisi indirimi sistemine geçildi. Bu rehberde 2026 için nasıl çalıştığını, kimleri kapsadığını ve net maaşa etkisini sade dille anlatıyoruz.

Tarihçe: AGİ'den İstisnaya

2008-2021: AGİ Dönemi

Asgari Geçim İndirimi (AGİ), 5615 sayılı Kanun ile gelmişti. Mantığı:

Çalışanın medeni durumu (bekar/evli) ve çocuk sayısına göre artan oranda
Her ay maaşa eklenir, vergi indirimi olarak iade edilirdi
Bekar bir çalışana ~300-400 TL, çocuklu evliye ~700-800 TL eklerdi

AGİ küçük tutarlar olunca çoğu kişi farkına bile varmıyordu, ama hesaplaması karışıktı.

2022 Ocak Sonrası: İstisna Dönemi

1 Ocak 2022'den itibaren 7349 sayılı Kanun ile:

AGİ tamamen kaldırıldı
Yerine asgari ücretin tüm çalışanlara gelir ve damga vergisinden istisna uygulaması geldi
Medeni durum/çocuk sayısı artık bordroya yansımıyor
Tüm çalışanlar için eşit şekilde uygulanıyor

Nasıl Çalışır?

Asgari ücret istisnası şu mantıkla işler:

Asgari ücrete denk gelen vergi matrahı hesaplanır (aylık + yıllık bazda)
Bu matraha karşılık gelen gelir vergisi (1. dilim %15) ve damga vergisi (%0,759) bulunur
Bu iki vergi tutarı, çalışanın kendi maaşından hesaplanan vergiden otomatik düşülür

Etkin: Hangi maaşı alırsanız alın, asgari ücret kadar geliriniz vergisiz kalır.

2026 Tahmini Tutarlar

2025 değerleriyle aylık aşağıdaki istisna miktarları hesaplanır (2026 asgari ücret resmi açıklamasıyla güncellenir):

Aylık brüt asgari ücret: ~26.005,50 TL
Aylık asgari ücret SGK işçi (%14): ~3.640,77 TL
Aylık asgari ücret işsizlik (%1): ~260,06 TL
Aylık asgari ücret vergi matrahı: ~22.104,67 TL
Aylık asgari ücret gelir vergisi (%15): ~3.315,70 TL ← istisna
Aylık asgari ücret damga vergisi (%0,759): ~197,38 TL ← istisna

Yıllık toplam istisna: ~42.157 TL

Net Maaşa Etkisi

Asgari Ücretli Bir Çalışan

Aylık brüt 26.005,50 TL bir asgari ücretli için:

SGK + işsizlik: 3.901
Gelir vergisi: 3.316 → 0 (istisna)
Damga vergisi: 197 → 0 (istisna)
Net maaş: 22.105 TL (eskiden ~18.500 olurdu)

50.000 TL Brüt Çalışan

Aylık brüt 50.000 TL bir çalışan için yıllık bazda:

Hesaplanan yıllık vergi: ~107.000 TL → Aylık ~8.916 TL
− Asgari ücret istisnası: ~3.316 TL/ay
= Net gelir vergisi: ~5.600 TL/ay

İstisna olmasaydı net maaş aylık ~3.500 TL daha düşük olurdu.

150.000 TL Brüt Çalışan

Yüksek gelirlilerde de aynı sabit istisna uygulanır. Yani:

Aylık ~3.316 TL gelir vergisi düşülür
Aylık ~197 TL damga vergisi düşülür
Toplam aylık ~3.500 TL avantaj

AGİ'den Farkları

Özellik	AGİ (Eski)	İstisna (Yeni)
Hesaplama	Medeni durum + çocuk sayısı	Sabit, asgari ücret bazlı
Yansıma	Bordroda ayrı satır	Vergi kesintisinde otomatik düşülür
Çocuk avantajı	Var	Yok
Eşit kapsam	Hayır (kişiye göre değişir)	Evet (herkese aynı)
Vergi etkisi	Vergi-sonrası indirim	Doğrudan vergi indirimi

Yeni sistem basit, eşit ve hesapcı dostudur.

Yıllık Beyan ve İstisna

Birden fazla işverenden ücret alıyorsanız, her işveren bağımsız olarak istisna uygular. Yıllık beyan verirken:

İstisna kişi başına yılda bir kere uygulanır
Her işverenin uyguladığı toplam istisna fazla olur
Yıllık beyanla bu fark düzeltilir (ek vergi çıkabilir)

Hesply Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi Hesaplayıcısı bu durumu otomatik gösterir.

Sık Yapılan Hatalar

"AGİ hâlâ var" sanmak. Bordroda "AGİ" satırı görmüyorsanız endişelenmeyin — kaldırıldı.
Medeni durum/çocuk sayısı vergiyi etkiler sanmak. 2022'den sonra etkilemez.
İstisnanın "ekstra ödeme" olduğunu düşünmek. Maaşa ek değil, vergiden indirim.
Çok-işveren durumunda istisnayı toplam saymak. Yıllık beyanda tek seferdir.

Faydalı Bağlantılar

Hesply Maaş Hesaplayıcısı — istisna otomatik uygulanır
Mevzuat.gov.tr — 7349 sayılı Kanun — istisna düzenlemesi
GİB — Ücret istisnası rehberi

Bilgilendirme: Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır. Bordro detayları için işyerinin İK departmanına veya mali müşavirinize danışın.